| 标题 | 高三政治复习知识点：税收及其种类与依法纳税 |
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税收是国家收入的主要来源之一，我们每一个公民都要依法纳税，下面是小编给大家带来的高三政治复习知识点：税收及其种类与依法纳税，希望能够帮助到大家! 高三政治复习知识点：税收及其种类与依法纳税 1.税收及其种类 (1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 与财政 的关系 税收是依法取得财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 (2)税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需返还，也不需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 紧密联系，不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利;税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务;税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 (3)税收的种类：根据征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。资*源%库 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 (4)税收的作用 ①增值税：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 ②个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 2.依法纳税 (1)依法纳税的必要性 ①从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。WWW. ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 行为 方式 目的 偷税 欺骗、隐瞒 少缴或不缴 欠税 不按时 拖欠税款 骗税 欺骗 获得税收优惠 抗税 暴力、威胁 不缴 (3)如何保障税收的来源和作用的发挥 公民 每个公民必须承担义务，做到依法诚信纳税，增强监督意识 国家 加强税收监管，依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构，调节税率;立足市场决定性作用，建立符合市场调节的税收机制 企业 依法诚信纳税，自觉承担社会责任 |
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