| 标题 | 会计核算程序过程解析 |
| 内容 | 过程 审核原始凭证 外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并有经手人、有关负责人签字(负责人必须是学校或各单位掌握资金项目的领导)，购货还须有验收人签字;符合固定资产核算标准的要有固定资产验收单，维修工作要有工程决算单。自制原始凭证要批件齐备，单据和表格要清晰整法，内容齐全。 对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的凭证，应退回补填或更正;对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告处领导。 填制和复核记账凭证 根据收付款原始凭主填制记账凭单。记账凭证除同类很多的单据合并制单外，其它的要一事一单。记账凭单要字迹清楚、内容完整、科目正确、摘要简明扼要突出重点。记账凭单上所有内容不得涂改。记账凭单要统一编号、不得缺口、重号或年月日与编号顺序相矛盾。 填制好的记账凭证要转给复核岗位，复核人员要按照有关要求认真核对记账凭证的内容，原始凭证的合法、合理性，复核无误，在记账赁证上签章后次给出纳人员;发现原始凭证或记账凭证有问题的，要退给经手人或制单人，要求更正、补充或重新填制。 登记现金日记账 出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余额，现金出纳要每日核对库存。银行出纳要每日结出银行存款余额，定期与银行核对，月末与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”及时查询未达账款。 出纳人员将当日发生的会计凭证，登账后传给记账岗位(集中报销的特殊情况例外，但要限期整理、及时传递)。 登记明细账和总账 记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。 记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正。 总账会计要定期编制“科目汇总表”并定期登记总账(于少每旬汇总一次)。 各类账户要按月结账，根据需要结出余额或累计发生额。 编报会计报表 月末各类账户试算平衡后，编制会计报表。 会计报表根据上级的要求编制，要求表格齐全，内容完整，数字准确、报送及时。 会计报表应由主要领导、会计机构负责人审阅签章，按规定报送有关部门。暂付款明细账要多写一份交给出纳等岗位以便即使催收应收款。 装订会计凭证 月末报完表后，要及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，人柜妥善管理。 |
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